Wednesday, January 29, 2014

PENGENDALIAN TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

   Di dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut ini dicapai :
  • Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.
  • Semua transaksi dicatat dengan akurat.
  • Aset (kas, persediaan, dan data) dijaga dari kehilangan ataupun pencurian.
  • Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.
  • Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar.
  • Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi). 
 
A. MASALAH-MASALAH UMUM PENGENDALIAN INTERNAL

ANCAMAN :

1. Kehilangan data
2. Kinerja yang buruk

PROSEDUR PENGENDALIAN :
 
1. Prosedur cadangan kerugian dari bencana
2. Persiapan dan tinjauan laporan kinerja


B. PERTIMBANGAN PENGENDALIAN INTERNAL

~ Entri pesanan penjualan

ANCAMAN :
  • Pesanan pelanggan tidak lengkap atau tidak akurat.
  • Penjualan kredit memiliki catatan kredit yang buruk.
  • Legitimasi pesanan.
  • Habisnya persediaan, biaya penggudangan dan diskon. 

PROSEDUR PENGENDALIAN :
  • Pemeriksaan edit entri data.
  • Persetujuan kredit oleh bagian kredit.
  • Tanda tangan dokumen.
  • Sistem pengendalian persediaan. 
 
~ Penagihan dan piutang usaha

ANCAMAN :
  • Kegagalan menagih pelanggan.
  • Kesalahan dalam penagihan.
  • Kesalahan dalam memasukan data ketika memperbaharui piutang. 
 
 PROSEDUR PENGENDALIAN :
  • Pemisahan fungsi pengeriman dan penagihan.
  • Pemberian nomer dokumen pengiriman secara periodic. 

~ Pengiriman
 
ANCAMAN :
  • Kesalahan pengiriman.
  • Pencurian persediaan. 
 
PROSEDUR PENGENDALIAN :

Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu dan slip pengepakan.
Pengendalian aplikasi entri data.
Batasi akses fisik kepersediaan.
 
~ PENAGIHAN KAS 
 
ANCAMAN :

Pencurian kas 

PROSEDUR PENGENDALIAN :
Pemisahan tugas.
Rekonsiliasi periodik laporan bank.
 
 
sumber: http://kekian2.blogspot.com/2013/01/pengendalian-tujuan-ancaman-dan-prosedur.html

No comments:

Post a Comment