PENGENDALIAN TUJUAN, ANCAMAN, DAN PROSEDUR

   Di dalam siklus pendapatan, SIA yang didesain dengan baik harus menyediakan pengendalian yang memadai untuk memastikan bahwa tujuan-tujuan berikut ini dicapai :

• Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat.

• Semua transaksi dicatat dengan akurat.

• Aset (kas, persediaan, dan data) dijaga dari kehilangan ataupun pencurian.

• Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif.

• Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar.

• Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi). 

 

A. MASALAH-MASALAH UMUM PENGENDALIAN INTERNAL

ANCAMAN :

1. Kehilangan data
2. Kinerja yang buruk

PROSEDUR PENGENDALIAN :

 
1. Prosedur cadangan kerugian dari bencana
2. Persiapan dan tinjauan laporan kinerja

B. PERTIMBANGAN PENGENDALIAN INTERNAL

~ Entri pesanan penjualan

ANCAMAN :

• Pesanan pelanggan tidak lengkap atau tidak akurat.

• Penjualan kredit memiliki catatan kredit yang buruk.

• Legitimasi pesanan.

• Habisnya persediaan, biaya penggudangan dan diskon. 

PROSEDUR PENGENDALIAN :

• Pemeriksaan edit entri data.

• Persetujuan kredit oleh bagian kredit.

• Tanda tangan dokumen.

• Sistem pengendalian persediaan. 

 

~ Penagihan dan piutang usaha

ANCAMAN :

• Kegagalan menagih pelanggan.

• Kesalahan dalam penagihan.

• Kesalahan dalam memasukan data ketika memperbaharui piutang. 

 

 PROSEDUR PENGENDALIAN :

• Pemisahan fungsi pengeriman dan penagihan.

• Pemberian nomer dokumen pengiriman secara periodic. 

~ Pengiriman

 
ANCAMAN :

• Kesalahan pengiriman.

• Pencurian persediaan. 

 

PROSEDUR PENGENDALIAN :

Rekonsiliasi pesanan penjualan dengan kartu dan slip pengepakan.
Pengendalian aplikasi entri data.
Batasi akses fisik kepersediaan.

 

~ PENAGIHAN KAS 

 
ANCAMAN :

Pencurian kas 

PROSEDUR PENGENDALIAN :
Pemisahan tugas.
Rekonsiliasi periodik laporan bank.

 

 

sumber: http://kekian2.blogspot.com/2013/01/pengendalian-tujuan-ancaman-dan-prosedur.html